杭州公司纳税申报时间、税种与资料清单｜2026 电子税务局网办指南-杭州久福财务管理有限公司

一、2026 年杭州统一申报征期（浙江税务口径）国家税务总...

常规截止日：当月 15 日；遇节假日自动顺延，全年关键节点如下：

1. 月度常规税种（个税、增值税、附加税）：正常当月 15 日；
2. 季度申报（增值税、企业所得税季报、财报、印花税）：季度终了后 15 日；
3. 年度汇算：企业所得税汇算清缴次年 5 月 31 日前；工商年报次年 6 月 30 日前；
4. 2026 年顺延日期：

• 1 月：顺延至 1 月 20 日
• 2 月：顺延至 2 月 24 日
• 3 月：顺延至 3 月 16 日
• 4 月：顺延至 4 月 20 日
• 5 月：顺延至 5 月 22 日
• 8 月：顺延至 8 月 17 日
• 10 月：顺延至 10 月 26 日
• 11 月：顺延至 11 月 16 日
• 6、7、9、12 月：均为当月 15 日截止国家税务总...

申报周期划分（杭州所有企业通用）

1）按月申报（每月必报）

• 一般纳税人：增值税 + 附加税费、个人所得税（工资薪金）
• 小规模纳税人：仅个人所得税（工资薪金）按月申报；增值税改为按季度申报

2）按季度申报（1/4/7/10 月）

• 小规模纳税人：增值税 + 附加税费、印花税（按季）、企业所得税季报、财务会计报表（季报）
• 一般纳税人：企业所得税季报、财务会计报表（季报）、印花税（按季）

3）按年度申报

• 企业所得税汇算清缴（次年 5 月 31 日）
• 房产税（从价计征）、城镇土地使用税：每年 12 月一次性申报缴纳国家税务总...
• 残疾人就业保障金：次年 6 月 30 日前申报
• 工商年报：次年 6 月 30 日（不属于税务申报）

二、杭州公司必须申报的全部税种（分主体）

（一）一般纳税人（有限公司最常见）

1. 主税：增值税（按月） 2. 附加税费（随增值税一并申报）：城建税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费（广告 / 文娱行业） 3. 个人所得税（工资薪金）：按月申报（自然人扣缴客户端） 4. 企业所得税：按季度预缴、次年汇算清缴 5. 财产行为税（按季）：印花税；自有房产需申报房产税、土地使用税（年度一次） 6. 规费：工会经费（按季）、残保金（按年）

（二）小规模纳税人（个体户 + 小规模有限公司）

1. 增值税 + 附加税费：按季度申报 2. 个人所得税（工资薪金）：按月申报；个体户经营所得个税：按季预缴、次年汇算 3. 企业所得税：有限公司季报 + 汇算；个体户无企业所得税，只报经营所得个税 4. 印花税：按季度申报 5. 房产税、土地使用税：年度一次性申报

（三）电商 / 贸易企业额外提醒

• 有开票收入必须按期申报；零收入也要零申报，不得长期不报税；
• 金税四期下，对公流水、私户大额收款会和申报数据比对。

三、线上申报入口（杭州全程网办，无需跑大厅）

1. 增值税、企业所得税、附加税、财报：浙江省电子税务局网页端 / APP
2. 工资个税：自然人电子税务局（扣缴端）电脑客户端
3. 财产行为税（印花税、房产税）：电子税务局财产和行为税合并申报模块

四、全套申报资料清单（线上无纸化，留存纸质备查）

（一）月度申报资料（一般纳税人月度）

1. 增值税申报表主表 + 附表一（销项）、附表二（进项）、附表三、减免明细表国家税务总...
2. 税控开票系统导出：销项发票汇总表、开票明细
3. 进项抵扣凭证：增值税专票抵扣联、海关缴款书、农产品发票（电子存档）
4. 附加税费申报表（与增值税同表）
5. 个税申报：工资表、员工身份证、社保公积金明细表、个税申报表

（二）季度申报资料（小规模 + 一般纳税人通用）

1. 增值税及附加税费申报表（小规模用简易表）国家税务总...
2. 企业所得税季度预缴申报表（A 类）
3. 季度财务报表：资产负债表、利润表（现金流量表可选）
4. 印花税申报表（购销合同、营业账簿）
5. 季度银行流水、成本费用票据、进货发票、出库单（备查）

（三）年度汇算清缴资料（次年 5 月 31 日前）

1. 企业所得税年度申报表全套（A 类主表 + 几十张附表）
2. 全年年度财务会计报表
3. 全年凭证、账本、合同、费用发票、工资台账、固定资产折旧表
4. 纳税调整项目明细（福利费、业务招待费、广告费等）
5. 优惠备案资料（小微企业所得税减免、研发加计扣除等）

（四）零申报企业必备留存资料

零申报不等于无凭证，依然要留存：

1. 银行对公账户流水对账单
2. 工资表、人员花名册
3. 空白开票记录、税控盘抄税记录
4. 费用单据（房租、水电、办公费）

（五）上门大厅申报需携带纸质材料

1. 加盖公章的全套申报表
2. 营业执照复印件、经办人身份证 + 授权委托书
3. 税控设备（如需现场清卡）

五、关键实操规则（杭州本地政策）

1. 线上申报全程无纸化，只需要把电子报表、票据留存 10 年；税务抽查时再提供纸质复印件加盖公章；
2. 一般纳税人每月必须先在税控盘完成抄税，再申报，申报成功后再清卡；逾期会锁死开票系统；
3. 小规模纳税人季度申报前完成抄税清卡；
4. 房产税、土地使用税：浙江统一按年一次性在 12 月申报，不用按月 / 按季拆分申报国家税务总...；
5. 逾期未申报：会产生滞纳金、企业被列为税务非正常户，影响开票、贷款、法人征信；连续 3 个月不报税会被吊销执照。

六、FAQ

Q：新注册公司没有业务，要不要申报？ A：自税务登记次月起，按期零申报，不可以直接停报。

Q：个体户和有限公司申报税种区别？ A：有限公司交企业所得税；个体户不交企业所得税，只申报个人经营所得个税。

Q：电子税务局申报完成后，还需要报送纸质报表吗？ A：杭州目前全部线上无纸化，无需主动递交纸质材料，自行归档留存备查即可。